Por mais que o programa proponha uma guia única de imposto (a DAS), sua empresa pode pagar alíquotas diferentes conforme a atividade exercida. Tá, mas você deve estar se perguntando, então: “quanto vou pagar de imposto?”. Vamos explicar melhor:
1 – Cada atividade (CNAE) permitida no programa está enquadrada em um dos 6 anexos do regime tributário Simples Nacion.
2 – Cada anexo possui alíquotas (%) diferentes. As alíquotas iniciais variam de 4,0% até 15,5% sobre o valor bruto faturado.
Por isso, é possível que uma empresa que possua mais de uma atividade tenha que pagar diferentes alíquotas de imposto. Por exemplo, vamos supor que uma empresa possua os seguintes CNAEs:
Atividade Primária
- CNAE 6204-0/00 – Consultoria em tecnologia da informação
Atividades Secundárias
2. CNAE 6201-5/00 – Desenvolvimento de programas de computador sob encomenda
3. CNAE 6319-4/00 – Portais, provedores de conteúdo e outros serviços de informação na internet
- A atividade primária #1 do CNAE de Consultoria em Tecnologia da Informação está enquadrada no Anexo 5 e, portanto, tem alíquota inicial de 15,50% sobre o valor faturado;
- A atividade #2 do CNAE de Desenvolvimento de Programas de Computador também está enquadrada no Anexo 5, com alíquota inicial de 15,50 %;
- E a atividade #3 de CNAE de Portais, provedores de conteúdo e outros serviços de informação na internet está enquadrada no Anexo 3, com alíquota inicial de 6%.
Enquanto a empresa permanecer na primeira faixa de faturamento, que vai até R$ 180.000,00 nos últimos 12 meses, as alíquotas serão calculadas com os percentuais de 15,5% e 6%, conforme o faturamento com cada atividade.
Para as atividades do anexo 5, também é possível reduzir a alíquota inicial de 15,5% para 6%, com o fator R.
Saiba o que é Fator-R com o especialista da Contabilizei no vídeo abaixo:
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Para saber se o CNAE Simples Nacional escolhido para o seu negócio é permitido, conheça o Consultor de CNAEs da Contabilizei. Com poucas informações, você conhece os CNAEs disponíveis e entende quais deles se enquadram no Simples Nacional.
Como é feito o cálculo do Simples Nacional?
Para entender melhor como funciona o cálculo do DAS para as empresas optantes do Simples Nacional, é importante conhecer melhor sobre os fatores que irão impactar no valor do imposto.
Todas as atividades permitidas foram separadas em 5 diferentes anexos, cada um com uma tabela de alíquotas para ser utilizada. Cada tabela é dividida em 6 faixas de faturamento com alíquotas progressivas, ou seja, quanto mais a empresa fatura, maior o imposto.
Para a primeira faixa de faturamento anual do Simples Nacional de todas as tabelas, até R$ 180 mil nos últimos 12 meses, a alíquota é fixa.
Se o faturamento ultrapassar este limite, será necessário utilizar uma fórmula para o cálculo da alíquota efetiva:
(faturamento últimos 12 meses * alíquota Simples Nacional da tabela) – dedução da tabela
faturamento últimos 12 meses
Por exemplo, uma empresa de serviços do anexo 3, que faturou nos últimos 12 meses o valor de R$ 250.000,00 teria como alíquota efetiva:
= (250.000,00 * 11,20%) – 9.360,00
250.000,00 = alíquota efetiva de 0,07456
Para transformar o valor em percentual, basta multiplicá-lo por 100. Esta empresa teria uma alíquota de 7,46% este mês.
Não existe uma calculadora simples nacional para você utilizar e obter esse resultado. Contudo, o cálculo será realizado mensalmente pelo próprio programa do Simples Nacional. Se preferir se preparar, uma contabilidade como a Contabilizei, pode auxiliá-lo nos cálculos.
